Налогоплательщики-физические лица при определении налоговой базы по НДФЛ в отношении доходов, облагаемых по ставке, установленной п. 1 ст. 224 НК РФ, имеют право на получение стандартных, социальных, инвестиционных и имущественных налоговых вычетов.
Исключением являются отдельные виды доходов, в частности, дивиденды и выигрыши, полученные участниками азартных игр и участниками лотерей, в отношении которых указанные вычеты не применяются.
Вычеты не могут применить физические лица (включая индивидуальных предпринимателей), которые не уплачивают налог на доходы физических лиц по ставке, установленной п. 1 ст. 224 НК РФ.
Как заполнить декларацию о доходах?
▪ В Интернет-сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».
▪ В двух экземплярах с помощью бесплатной программы «Декларация», которая размещена на сайте www.nalog,gov.ru в разделе «Физические лица» — «Программное обеспечение».
▪ В двух экземплярах самостоятельно от руки на бланках, которые можно получить в разделе «Физические лица» — «Представление декларации о доходах» на сайте www.nalog,gov.ru или в ближайшей налоговой инспекции.
Каков размер социального налогового вычета?
Социальный налоговый вычет (за исключением расходов в виде пожертвований, на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение) предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120000 рублей в налоговом периоде.
Социальный налоговый вычет на обучение детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения не более 50 000 рублей в год на каждого ребенка (в общей сумме на обоих родителей, опекунов, попечителей). Социальным налоговым вычетом можно воспользоваться в случае оплаты налогоплательщиком обучения брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, в совокупности не более 120 000 рублей.
Вычет в связи с оплатой дорогостоящего лечения предоставляется в размере фактически произведенных расходов. Вычет в связи с расходами в виде пожертвований — не более 25 % от суммы полученного налогоплательщиком дохода, подлежащего налогообложению.
Каков размер имущественного налогового вычета?
При продаже имущества, находящегося в собственности менее минимального срока владения (менее 3 и (или) 5 лет), предоставляется налоговый вычет в сумме:
- для жилой недвижимости, садовых домов и земельных участков — не превышающих в целом 1 000 000 рублей;
- для иного недвижимого имущества — не превышающих в целом 250 000 рублей;
- для иного имущества — не превышающих в целом 250 000 рублей.
При продаже имущества вместо получения имущественного налогового вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.
При приобретении жилья имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме фактически произведенных расходов:
▶ на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них;
▶ на приобретение земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства после получения свидетельства о праве собственности на дом и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома (доли в них);
▶ на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным и израсходованным на вышеперечисленные цели, в том числе в пределах 3 млн. рублей по займам, полученным после 01.01.2014 г.
Общий размер вычета при приобретении имущества не может превышать 2 000 000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам).
Повторное предоставление имущественного вычета не допускается.
Каков размер инвестиционного налогового вычета (пп. 2 п. 1 ст. 219.1 НК РФ)?
Инвестиционный налоговый вычет предоставляется в сумме денежных средств, внесенных в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет, но не более 400 000 рублей.
Какими платежными документами подтверждаются расходы?
Одним из условий получения социальных, инвестиционных и имущественных налоговых вычетов является наличие платежных документов, подтверждающих соответствующие расходы налогоплательщика. Такими документами являются платежные поручения, банковские выписки о перечислении денежных средств, квитанции к приходным кассовым ордерам, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных, а также расписки о получении продавцом денежных средств от покупателя. При получении социального вычета на лечение предоставляется справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ.
О результатах налоговой проверки Вашей декларации о доходах Вы можете узнать в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Обратите внимание: максимальный интервал от даты представления налоговой декларации до даты зачисления денежных средств на Ваш счет составляет 3,5 месяца.
Управление Федеральной налоговой службы по Челябинской области
